เงินสดกับการดำเนินการของบริษัท
บทความนี้ผมจะพูดเรื่องเงินสดของบริษัท ซึ่งมีความสำคัญต่อการทำธุรกิจสูง บริษัทนั้นจะเติบโตหรือไม่ก็ดูที่เงินสดนี้ละครับ สำหรับผม น่าสนใจกว่ากำไรอีก เงินสด (Cash) เป็นสิ่งที่ได้มาและจากไปตลอดเวลาที่ทำธุรกิจ ซึ่งเงินสดนั้นในงบการเงินแสดงไว้ 2 ที่ คือ งบดุล(Balance sheet) ซึ่งแสดงอยู่บรรทัดแรก ในส่วนของ สินทรัพย์ (Asset) อีกที่หนึ่งคือ งบกระแสดเงิน (Cash Flow) นั้นเอง เงินสดเป็นสิ่งที่ใช้เป็นมาตรฐานเดียวกันหมด ไม่ว่าจะนิติบุคคล หรือ บุคคลธรรมดา และก็ไหลเข้า ไหลออก เป็นธรรมชาติของเงิน ส่วนที่น่าสนใจของเงินสด ในการจ่ายเงินออก หรือ ไหลออก ของบริษัทที่ต้องใช้บริหารงาน ก็เช่น กิจกรรมต่างๆ เช่น ใช้จ่ายค่าแรง วัตถุดิบ การบำรุงรักษาเครื่องจักร ซื้อสินทรัพย์ต่างๆ อาคาร ที่ดิน เครื่องจักร รวมถึง จ่ายชำระหนี้ จ่ายเงินปันผล ส่วนเงินไหลเข้ามาบริษัทจากด้านไหนได้บ้าง เช่น ขายสินค้า หรือ บริการของบริษัท ขายสินทรัพย์ เช่น ที่ดิน อาคาร หรือ รับเงินปันผลจากการลงทุน และการกู้หนี้สิน ซึ่งกิจกรรมพวกนี้ ถูกแสดงในงบกระแสเงินสดแล้ว เราสามารถตรวจได้จากส่วนนั้น ซึ่ง บรรทัดสุดท้ายของงบกระแสเงินสด